17
В основе разработки метода пропорциональных зависимостей показателей лежали два основных свойства любой экономической системы — взаимосвязанность и инерционность.
Одной из очевидных особенностей действующей коммерческой организации как системы является естественным образом согласованное взаимодействие ее отдельных элементов (как качественных, так и поддающихся количественному измерению).
Это означает, что многие индикаторы, даже если они не связаны формализованными алгоритмами, тем не менее изменяют динамику согласованным образом. очевидно, что если определенная система находится в состоянии равновесия, то отдельные ее элементы не могут действовать хаотично, по крайней мере, вариативность действий имеет некоторые ограничения.
Вторая характеристика — инертность — применительно к деятельности компании также очевидна. Его значение состоит в том, что в компании, стабильно работающей с налаженными технологическими процессами и коммерческими связями, не может быть резких «пиков» по ключевым количественным характеристикам. Следовательно, если доля себестоимости продукции в общей выручке в отчетном периоде составляла 70%, как правило, нет оснований полагать, что в последующий период значение этого показателя существенно изменится.
Метод пропорциональных зависимостей показателей опирается на тезис о том, что можно идентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики деятельности компании, который благодаря такому свойству мог бы быть использован как базовый для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они «привязываются» к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованной (произведенной) продукции.
Последовательность процедур данного метода такова:
Идентифицируется базовый показатель B (например, выручка от реализации).
Определяются производные показатели, прогнозирование которых представляет интерес (в частности, к ним могут относиться показатели бухгалтерской отчетности в той или иной номенклатуре статей, поскольку именно отчетность представляет собой формализованную модель, дающую достаточно объективное представление об экономическом потенциале компании).
Как правило, необходимость и целесообразность выделения того или иного производного показателя определяется его важностью в отчетности.
Зависимость цены и спроса
... продукции таких предприятий, как правило, не велика. Взаимосвязь понятий “цена” и “прибыль” очевидна. Чем больше цена, тем больше прибыль, чем меньше цена, ... весе, цвете, технических данных и т.п. более или менее охотно в зависимости от уровня цен, но даже если у ... высоких цен, так как низкие цены в данном случае не принесут достаточно прибыли для развития компании. Однако высокая цена может ...
Для каждого производного показателя P устанавливается вид его зависимости от базового показателя: P = f (B).
Чаще всего выбирается линейный вид этой зависимости.
При разработке прогнозных отчетов в первую очередь составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках, поскольку в этом случае рассчитывается прибыль, которая является одним из исходных показателей для разрабатываемого баланса.
При прогнозировании баланса в первую очередь рассчитываются ожидаемые значения его активных элементов. Что касается пассивных элементов, то работа с ними завершается методом балансировки показателей, то есть часто выявляется потребность во внешних источниках финансирования.
Сам прогноз выполняется во время моделирования, когда расчеты различаются скоростью изменения базового показателя и независимыми факторами, и его результатом является построение различных вариантов представления прогнозов. Выбор лучшего из них и его дальнейшее использование в качестве ориентира происходит с помощью неформализованных критериев. Вернуться к содержанию Бюджетная модель экономического потенциала компании Суть метода понятна из его названия. Балансовый отчет предприятия можно описать различными уравнениями баланса, которые отражают взаимосвязь между различными активами и обязательствами предприятия. Простейшим из них является основное балансовое уравнение, которое имеет вид: A = E + L (7), где А — активы, Е — собственный капитал, L — обязательства предприятия. Левая часть уравнения отражает материальные и финансовые ресурсы предприятия, правая часть — источники их формирования. Прогнозируемое изменение ресурсного потенциала должно сопровождаться: а) неизбежным соответствующим изменением источников средств; б) возможными изменениями в их соотношении. Поскольку модель (7) аддитивна, такая же взаимосвязь будет между показателями прироста: (8) На практике прогнозирование осуществляется путем использования более сложных балансовых уравнений и сочетания данного метода с другими методами прогнозирования.
К оглавлению Аналитические формы отчетности Проведение анализа непосредственно по данным российской бухгалтерской отчетности — дело довольно трудоемкое, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии организации. Еще более неэффективно предоставление бланков бухгалтерского учета в их стандартной номенклатуре статей. В связи с этим возникает необходимость перед проведением анализа уплотнить исходные формы отчетности путем агрегирования однородных по составу балансовых статей для получения сравнительного аналитического баланса (баланса-нетто), а также аналитического отчета о прибылях и убытках. Кроме того, российская отчетность не соответствует требованию временной сопоставимости данных, так как структура отчетных форм менялась несколько раз. Это обязательство по отчетности чрезвычайно важно, поскольку все аналитические показатели, рассчитанные на основе ваших данных, будут бесполезны, если их невозможно сравнить с течением времени. И, конечно же, в этом случае невозможно будет предсказать финансовое состояние предприятия даже в ближайшее время. В свете вышеизложенного становится ясно, что анализ и прогнозы на основе российских балансов становятся возможными только после приведения данных за несколько лет в единую аналитическую форму.
Методы и принципы регулирования социально-трудовых отношений ...
... социально-трудовые отношения. Предмет работы – методы и принципы регулирования отношений на предприятии в условиях кризиса. Целью курсовой работы является изучение методов и принципов регулирования социально-трудовых отношений на предприятии ... вариантов: продажа предприятия — полная ликвидация, продажа активов, увольнение персонала ... их функционирования должны стать правила строгой иерархии, подчиненности, ...
В то же время преобразование исходных форм финансовой отчетности в аналитические формы уникального типа можно рассматривать как необходимый первый шаг на предварительном этапе, предшествующем анализу и прогнозированию финансового состояния компании. Структура форм аналитической отчетности, степень агрегированности статей и перечень процедур ее формирования определяются аналитиком и зависят от целей анализа. При этом следует учитывать, что уровень агрегирования данных определяет степень аналитической отчетности. Кроме того, здесь соотношение обратно пропорционально: чем выше уровень агрегирования, тем менее пригодны формы отчетности для анализа. Структура аналитических форм отчетности, используемых в описанном ниже комбинированном методе прогнозирования, приведена в приложении 1. При трансформации в сравнительный аналитический баланс исходный баланс был уплотнен, т.е. представлен в виде агрегированного сравнительного аналитического баланса, в котором информация отдельных однородных статей бухгалтерского баланса объединена в группы. Основанием для группировки имущественных активов послужила степень их ликвидности и материальная форма, для пассива — отнесенного к собственным источникам и заемного формирования имущества, а в пределах последних — срочность возврата.
Первой строкой аналитических активов является строка «Внеоборотные активы», полученная по первому разделу баланса. Вторая часть — «Оборотные активы» состоит из статей из раздела «Оборотные активы» баланса, сгруппированных по степени их ликвидности в три группы: наиболее ликвидные активы, быстро продающиеся активы и медленные. -движущиеся активы. Медленные действия, в свою очередь, разбиваются на инвентаризацию и другие медленные действия. Обязательства по аналитическому балансу составляют, прежде всего, собственный капитал, который определяется по четвертому разделу баланса «Собственные средства и резервы». Кроме того, в пассивной части баланса представлены кредиты и займы, делящиеся на краткосрочные (срок погашения в течение 12 месяцев) и долгосрочные (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев).
При этом прочие долгосрочные обязательства также были отражены в строке «Долгосрочные займы и дебиторская задолженность. Последняя строка аналитического баланса «Кредиторская задолженность» содержит в себе величины кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов из исходной Формы №1. Используемый в работе аналитический отчет о прибылях и убытках состоит из двух строк: «Доход от продаж» и «Чистая прибыль». Это первая и последняя строки из формы №2 бухгалтерской отчетности. Таким образом, аналитический отчет включает в себя только исходный фактор (выручка) и результативный показатель (чистая прибыль), в отличие от бухгалтерского отчета, содержащего и все промежуточные факторы, влияющие на определение результата. Еще раз подчеркнем, что используемый вид аналитической отчетности был выбран не случайно, а определялся необходимостью, с одной стороны, иметь возможность полностью рассчитать по ее данным все основные показатели финансового состояния предприятия, а с другой — эффективно использовать эти формы при прогнозных расчетах комбинированным методом. При проведении расчетов аналитические формы отчетности получались из бухгалтерских форм с применением персональной ЭВМ.
Социальная отчетность производственных организаций мира
... 2: Таблица 2 Сравнение особенностей ведения социальной отчетности Показатели Социальная отчетность в России Социальная отчетность за рубежом Форма социальной отчетности Форма социальной отчетности — свободная. Ее использует большинство ... Но также российские фирмы могут составлять отчетность в соответствии с международными требованиями. Форма социальной отчетности — в соответствии с международными ...
Для этих целей использовался программный продукт Audit Expert компании Про-Инвест-ИТ. Сценарный подход, реализованный в этом продукте, позволил автоматически собрать данные, относящиеся к разным периодам, в единую аналитическую таблицу, описанную выше. Кроме того, с помощью Audit Expert на основе полученных форм аналитической отчетности была рассчитана система показателей, характеризующих финансовое состояние компании, то есть показатели ликвидности и платежеспособности, устойчивости, прибыльности и коммерческой деятельности компании. Вернуться к содержанию Комбинированный метод Методы прогнозирования, описанные в предыдущих параграфах, не случайно называются базовыми методами. Они являются основой любой модели финансового прогнозирования, но редко используются на практике в чистом виде. В большинстве случаев используется некий комбинированный метод, сочетающий в себе приемы и алгоритмы многих базовых. Это связано с тем, что каждый отдельный базовый метод имеет недостатки и ограничения, нивелируемые их комплексным использованием. Базовые методы в составе комбинированных взаимодополняют друг друга. Часто один из них рассматривается как инструмент для дополнительного контроля результатов, полученных другими методами. Комбинированный метод, исследуемый в данной работе, по приведенной классификации относится к методам, прогнозирующим формы отчетности (в укрупненной номенклатуре статей).
Прогноз учитывает не только индивидуальную динамику позиций, но и взаимосвязь между отдельными позициями как внутри формы отчетности, так и между различными формами. На рисунке 1 показана связь данного метода с базовыми. В качестве результата прогнозирования получают баланс и отчет о прибылях и убытках в предстоящем периоде в укрупненной номенклатуре статей, описанные в предыдущем параграфе и приведенные в Приложении 1. Далее для описания комбинированного метода будут использованы следующие условные обозначения: ВА — внеоборотные активы; ТА — текущие активы; СК — собственный капитал; КЗ — величина кредиторской задолженности; ТТА — длительность оборота текущих активов; ТКЗ — средний срок погашения кредиторской задолженности; В — выручка от реализации; П — прибыль, остающаяся в распоряжении организации; n — последний отчетный период; n+1 — прогнозируемый период. Подготовка прогнозных проспектов начинается с определения ожидаемой стоимости собственного капитала. Уставный, добавочный и резервный капиталы обычно меняются редко (если только в прогнозируемом периоде не планируется осуществить очередную эмиссию акций), поэтому в прогнозный баланс их можно включить той же суммой, что и в последнем отчетном балансе.
Следовательно, основным элементом, за счет которого изменяется размер уставного капитала, является прибыль, остающаяся доступной для организации. Размер прибыли можно рассчитать по методу пропорциональных зависимостей, исходя из величины коэффициента рентабельности продаж РП в будущем периоде, который равен отношению прибыли к выручке от реализации: РП = П / В (9) Прогнозная величина данного показателя, а также выручки от реализации определяются методом авторегрессии на основании их индивидуальной динамики в предыдущих периодах. Здесь следует заметить, что гораздо более надежный прогноз величины выручки от реализации может быть получен экспертными оценками специалистов предприятия, базирующимися на прошлых объемах продаж, рыночной конъюнктуре, производственных мощностях, ценовой политике и т. д. Однако такие оценки обычно недоступны для внешнего аналитика, который имеет в своем распоряжении только публичную отчетность организации. Итак, величина собственного капитала в будущем периоде определяется, как его величина в последнем отчетном периоде, увеличенная на величину прогнозируемой прибыли (детерминированный факторный метод): СКn+1 = CКn + П (10) Далее определятся потребность в собственном оборотном капитале ПСОК, определяемом как необходимая часть собственного капитала, которая направляется на формирование оборотных (текущих) активов: ПСОК = СК — ВА (11) Уравнение (11) является частным случаем балансового уравнения, поскольку отражает равенство между собственным капиталом, как источником формирования средств, и теми видами активов, на формирование которых он направляется. Так что, по сути, здесь используется метод балансового прогнозирования. Стоимость бортовых активов в прогнозном периоде определяется методом авторегрессии. Следующим шагом будет определение суммы долга в прогнозном периоде KZn + 1, которая связана со стоимостью OSS. Действительно, долги являются кредитом поставщика для фирмы и, следовательно, должны рассматриваться как источник финансирования. Из-за разрыва сроков погашения долгов и оборачиваемости оборотных средств требуется дополнительное финансирование, то есть OSS. Определим вид зависимости между величинами КЗ и ПСОК. Если заемные средства в виде кредиторской задолженности предоставляются на срок, более короткий, чем длительность производственно-коммерческого цикла, то платежи по обязательствам могут осуществляться лишь при условии, что предприятие располагает достаточным собственным оборотным капиталом. Величина потребности в этом источнике финансирования определяется временем между окончанием использования кредита поставщиков и окончанием производственно-коммерческого цикла (периода оборота текущих активов) (ТТА — ТКЗ), а также величиной предстоящих платежей в единицу времени П/Д: ПСОК = (ТТА — ТКЗ)*П / Д (12) С другой стороны, для оборачиваемости кредиторской задолженности, по определению имеем: ОбКЗ = П / КЗ (13), где П — сумма платежей кредиторам. Тогда средний срок погашения задолженности будет равен: ТКЗ = Д/ ОбКЗ = КЗ*Д / П (14), где Д — длительность отчетного периода. Исключая из формул (12) и (14) величину П / Д, имеем: ПСОК = КЗn+1*(ТТА — ТКЗ)/ ТКЗ (15) Таким образом, потребность в собственном оборотном капитале определяется величиной кредиторской задолженности, длительностью оборота капитала, вложенного в текущие активы, а также сроком погашения кредиторской задолженности. Стоимость OSS уменьшается по мере уменьшения периода оборота оборотных средств. В случае, когда ТТА < ТКЗ, выражение в скобках формулы дает отрицательный результат, что означает отсутствие потребности в собственном капитале для формирования оборотных средств. В этом случае все текущие обязательства представлены только задолженностью перед кредиторами. Из формулы (15) для величины кредиторской задолженности получим: КЗn+1 = ПСОК * ТКЗ / (ТТА — ТКЗ) (16) Рассчитаная по этой формуле величина будет максимально возможной величиной кредиторской задолженности, рассчитанной в предположении, что вся потребность предприятия в финансировании удовлетворяется за счет собственного капитала. Таким образом, величина кредиторской задолженности прогнозируется детерминированным факторным методом с помощью функциональной зависимости (16).
Программы и прогнозы социально-экономического развития страны ...
... и прогнозы социально –экономического развития страны как основу бюджетного планирования. Задачами работы являются: дать понятие планирования и прогнозирования социально –экономического развития страны; рассмотреть особенности, показатели и методы социально –экономических прогнозов; описать показатели методы и виды программ социально –экономического развития. ...
Модели и моделирование в социально-педагогических исследованиях
... достоверность и точность прогноза в требуемый срок [2, с. 98]. Метод моделирования является универсальным в том смысле, что он применим как на эмпирическом, так и па теоретическом уровне исследования. Б.А. ...
Величина ПСОК, входящая в формулу (16), была определена нами ранее. Продолжительность оборачиваемости оборотных средств в прогнозном периоде ТТА определяется методом авторегрессии, что позволяет выявить основную тенденцию изменения этого показателя на предприятии. Для определения срока погашения задолженности ТКЗ мы предполагаем, что в следующем периоде характер договоров с поставщиками не изменится. Тогда можно положить значение ТКЗ в прогнозном периоде равным его значению в последнем отчетном периоде: ТКЗ(n+1) = ТКЗ(n) (17) Перед определением окончательной величины кредиторской задолженности для включения в прогнозный баланс, необходимо рассчитать значение величины текущих активов ТА(n+1).
Для этого воспользуемся уже рассчитанным выше значением длительности оборота текущих активов ТТА. Для оборачиваемости текущих активов, по определению, имеем: ОбТА = В / <ТА> (18), где <ТА> обозначает среднюю за отчетный период величину текущих активов. Тогда длительность оборота текущих активов будет равна: ТТА = Д/ ОбТА = <ТА>
- Д / В (19), где Д — длительность отчетного периода. С другой стороны: <ТА>
- = (ТА(n) + ТА(n+1))/2 (20) Из (19) и (20) имеем: ТА(n+1) = 2* В*ТТА/ Д — ТА(n) (21) Подставляя уже известные нам величины в правую часть формулы (21), мы определим прогнозную величину текущих активов ТА(n+1) (детерминированный метод).
Следовательно, для окончательного построения форм прогнозной отчетности в расширенной номенклатуре статей необходимо определить сумму задолженности и ссуд в пассивах баланса. Это делается по следующей схеме. Стоимость валюты баланса мы определяем как сумму стоимости оборотных и внеоборотных активов. Затем рассматриваем определенную нами ранее по формуле (16) максимальную величину кредиторской задолженности КЗn+1. В зависимости от ее величины, прогнозирование завершается одним из двух вариантов: Если сумма КЗn+1 и величины собственного капитала превышает валюту баланса, то величина кредиторской задолженности уменьшается и принимается равной разности между валютой баланса и величиной собственного капитала. В этом случае у компании достаточно собственных источников финансирования, поэтому в строке «Кредиты и долги» ставим ноль. Мы снова используем метод базового баланса для связывания индикаторов, который является неотъемлемой частью описанного комбинированного метода. Если же собственных источников недостаточно для удовлетворения потребности в финансировании (сумма КЗn+1 и величины собственного капитала меньше валюты баланса), то погашние обязательств перед кредиторами возможно лишь при условии привлечения дополнительных финансовых ресурсов — кредитов банка. Это отразится на длительности производственно-коммерческого цикла. Оборачиваемость фонда замедлится из-за роста себестоимости, которая теперь будет включать банковские проценты за использование кредита. Это приведет к увеличению разрыва между сроком оборачиваемости оборотных средств и сроком погашения задолженности. В результате совокупные потребности в финансировании ПФ, представленные акционерным капиталом и банковскими кредитами, увеличатся. В работе (8) показано, что величина ПФ может быть определена по формуле: ПФ = ТА*(ТТА — ТКЗ) / ТА (22) Значение строки «Кредиты и займы» определяется как разность между совокупной потребностью в финансировании ПФ и уже рассчитанной нами по формуле (11) величиной собственного оборотного капитала в прогнозном периоде ПСОК. По строке «Кредиторская задолженность и прочие пассивы» отражается величина, доводящая суммарный пассив баланса до величины валюты баланса, определенной по активным статьям (балансовый метод).
5 стр., 2499 словОтчетность, ее сущность и значение
... услуг, представляют бухгалтерскую отчетность по итогам отчетного года в упрощенном составе: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; отчет о целевом использовании полученных средств. Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, ...
Комбинированный метод, изучаемый в данной работе, является одним из многих принципиально возможных для построения модулей прогнозной отчетности. Очевидно, что выводы по сравнению друг с другом различных методов финансового прогнозирования следует делать на основе сравнения точности полученных прогнозов. Теоретические вопросы, связанные с определением точности прогнозных моделей, обсуждаются в следующем разделе. к оглавлению Точность прогнозов Основными критериями при оценке эффективности модели, используемой в прогнозировании, служат точность прогноза и полнота представления будущего финансового состояния предприятия. С точки зрения полноты, несомненно, лучшие методы — это те, которые позволяют строить формы прогнозной отчетности. В этом случае будущее состояние предприятия может быть проанализировано не менее детально, чем его текущее состояние. Вопрос точности прогнозов немного сложнее и требует большего внимания. Точность или ошибка прогноза — это разница между прогнозируемыми и фактическими значениями. В каждой конкретной модели эта величина зависит от ряда факторов. Исторические данные, используемые при разработке модели прогнозирования, чрезвычайно важны. В идеале желательно иметь большой объем данных за значительный период времени. Кроме того, используемые данные должны быть «типичными» для ситуации. Методы стохастического прогнозирования, использующие аппарат математической статистики, предъявляют очень специфические требования к историческим данным, в случае невыполнения которых точность прогноза не может быть гарантирована. Данные должны быть надежными, сопоставимыми, достаточно репрезентативными для проявления однородной и стабильной картины. Точность прогноза однозначно зависит от правильности выбора метода прогнозирования в том или ином конкретном случае. Однако это не означает что в каждом случае применима только какая-нибудь одна модель. Вполне возможно, что в ряде случаев несколько различных моделей выдадут относительно надежные оценки. Основным элементом в любой модели прогнозирования является тренд или линия основной тенденции изменения ряда. В большинстве моделей предполагается, что тренд является линейным, однако такое предположение не всегда закономерно и может отрицательно повлиять на точность прогноза. На точность прогноза также влияет используемый метод отделения от тренда сезонных колебаний — сложения или умножения. При использовании методов регрессии крайне важно правильно выделить причинно-следственные связи между различными факторами и заложить эти соотношения в модель. Важно помнить, что ошибки прогноза строк отчетности и ошибки определения по ним результативных показателей ( финансовых коэффициентов) в большинстве случаев не совпадают. Действительно, пусть какой-либо коэффициент F определяется следующим образом: F = ( x + y ) / z (23), где x, y, z — некоторые строки бухгалтерского или аналитического баланса. Это достаточно типичный вид для финансовых показателей. И пусть абсолютные ошибки прогноза строк составляют соответственно dx, dy, dz. Тогда абсолютная ошибка прогноза F будет равна: (24) Для относительной ошибки на основании формул (23) и (24) получим: (25) То есть, если, например, точность прогноза каждой из строк x, y и z составила 10%, то, положив x = y, из формулы (25) получим точность определения F: Таким образом, точность прогноза финансовых коэффициентов в методах, основывающихся на построении прогнозной отчетности, всегда ниже точности, с которой определяются сами прогнозные значения строк отчетности. Поэтому, если аналитик, как это и должно быть, имеет определенные требования к точности определения финансовых коэффициентов, то должен быть выбран метод, обеспечивающий еще более высокую точность прогноза строк отчетности. Прежде чем использовать модель для составления реальных прогнозов, ее необходимо проверить на объективность, с тем, чтобы обеспечить точность прогнозов. Этого можно достичь двумя разными путями: Результаты, полученные с помощью модели, сравниваются с фактическими значениями через какой-то промежуток времени, когда те появляются. Недостаток такого подхода состоит в том, что проверка «беспристрастности» модели может занять много времени, так как по-настоящему проверить модель можно только на продолжительном временном отрезке. Модель строится исходя из усеченного набора имеющихся исторических данных. Оставшиеся данные можно использовать для сравнения с прогнозными показателями, полученными с помощью этой модели. Такого рода проверка более реалистична, так как она фактически моделирует прогнозную ситуацию. Недостаток этого метода состоит в том, что самые последние, а следовательно, и наиболее значимые показатели исключены из процесса формирования исходной модели. В свете вышесказанного относительно проверки модели становится ясным, что для того, чтобы уменьшить ожидаемые ошибки, придется вносить изменения в уже существующую модель. Такие изменения вносятся на протяжении всего периода применения модели в реальной жизни. Непрерывное внесение изменений возможно в том, что касается тренда, сезонных и циклических колебаний, а также любого используемого причинно-следственного соотношения. Эти изменения затем проверяются с помощью уже описанных методов. Таким образом, процесс оформления модели включает в себя несколько этапов: сбор данных, выработку исходной модели, проверку, уточнение — и опять все сначала на основе непрерывного сбора дополнительных данных с целью обеспечения надежности модели в качестве источника прогнозной информации о финансовом положении предприятия. При разработке любой из моделей прогнозирования предполагается, что ситуация в будущем не будет сильно отличаться от настоящей. Другими словами, считается, что все значимые факторы либо учтены в модели прогнозирования, либо неизменны в течение всего периода времени, на котором она используется. Однако модель — это всегда огрубление реальной ситуации путем отбора из бесконечного количества действующих факторов ограниченного числа тех из них, которые считаются наиболее важными исходя из конкретных целей анализа. Точность и эффективность построенной модели будут напрямую зависеть от правильности о обоснованности такого отбора. При использовании модели для прогнозирования следует помнить о существовании факторов, сознательно или несознательно не включенных в нее, которые, тем не менее, оказывают влияние на состояние предприятия в будущем.
Заключение
В основе разработки метода пропорциональных зависимостей показателей лежали два основных свойства любой экономической системы — взаимосвязанность и инерционность.
Прогнозирование показателей социально-экономического развития Московской области
... прогнозированию показателей социально-экономического развития; 2. охарактеризовано современное состояние социально-экономического развития Московской области в начале 2008 года; 3. осуществлено прогнозирование показателей социально-экономического развития ... математико-статистические методы; составление, анализ и использование результатов прогнозирования. Прогноз объемов хозяйственной деятельности ...
Прогнозирование, проектирование и моделирование в теории социальной ...
... тенденцию ее развития, сделать прогноз на определенный период, упреждения и предложить меры в форме социального проекта по решению конкретной проблемы. Изучение прогнозирования, моделирования и проектирования сегодня для социального работника становится необходимым ...
Одной из очевидных особенностей действующей коммерческой организации как системы является естественным образом согласованное взаимодействие ее отдельных элементов (как качественных, так и поддающихся количественному измерению).
Это означает, что многие показатели, даже не будучи связанными между собой формализованными алгоритмами, тем не менее изменяются в динамике согласованно. Очевидно, что если некая система находится в состоянии равновесия, то отдельные ее элементы не могут действовать хаотично, по крайней мере вариабельность действий имеет определенные ограничения.
Вторая характеристика — инертность — применительно к деятельности компании также очевидна. Его значение состоит в том, что в компании, стабильно работающей с налаженными технологическими процессами и коммерческими связями, не может быть резких «пиков» по ключевым количественным характеристикам. Следовательно, если доля себестоимости продукции в общей выручке в отчетном периоде составляла 70%, как правило, нет оснований полагать, что в последующий период значение этого показателя существенно изменится.
Метод пропорциональных зависимостей показателей опирается на тезис о том, что можно идентифицировать некий показатель, являющийся наиболее важным с позиции характеристики деятельности компании, который благодаря такому свойству мог бы быть использован как базовый для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они «привязываются» к базовому показателю с помощью простейших пропорциональных зависимостей. В качестве базового показателя чаще всего используется либо выручка от реализации, либо себестоимость реализованной (произведенной) продукции.
Последовательность процедур данного метода такова:
Идентифицируется базовый показатель B (например, выручка от реализации).
Определяются производные показатели, прогнозирование которых представляет интерес (в частности, к ним могут относиться показатели бухгалтерской отчетности в той или иной номенклатуре статей, поскольку именно отчетность представляет собой формализованную модель, дающую достаточно объективное представление об экономическом потенциале компании).
Как правило, необходимость и целесообразность выделения того или иного производного показателя определяется его важностью в отчетности.
Для каждого производного показателя P устанавливается вид его зависимости от базового показателя: P=f(B).
Чаще всего выбирается линейный вид этой зависимости.
При разработке прогнозных отчетов в первую очередь составляется прогнозный вариант отчета о прибылях и убытках, поскольку в этом случае рассчитывается прибыль, которая является одним из исходных показателей для разрабатываемого баланса.
При прогнозировании баланса в первую очередь рассчитываются ожидаемые значения его активных элементов. Что касается пассивных элементов, то работа с ними завершается методом балансировки показателей, то есть часто выявляется потребность во внешних источниках финансирования.
Сам прогноз выполняется во время моделирования, когда расчеты различаются скоростью изменения базового показателя и независимыми факторами, и его результатом является построение различных вариантов представления прогнозов. Выбор лучшего из них и его дальнейшее использование в качестве ориентира происходит с помощью неформализованных критериев.
Список используемой литературы
[Электронный ресурс]//URL: https://psychoexpert.ru/referat/prognozirovanie-na-osnove-proportsionalnyih-zavisimostey/
1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон Российской Федерации от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ (в редакции Федерального закона от 23 июля 1998 года №123-ФЗ).
2. О годовой бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 1996 года №97.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 года №43н.
4. М.И.Баканов, А.Д.Шеремет «Теория экономического анализа». Москва, «Финансы и статистика», 1998 г.
5. В.В.Ковалев «Введение в финансовый менеджмент». Москва, «Финансы и статистика», 1999 г.
6. В.В.Ковалев «Финансовый анализ». Москва, «Финансы и статистика», 1999 г.
7. А.И.Ковалев, В.П.Привалов «Анализ финансового состояния предприятия». Москва, «Центр экономики и маркетинга», 1997 г.
8. Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности». Москва, «Дело и Сервис», 1999 г.
9. О.В.Ефимова «Финансовый анализ». Москва, «Бухгалтерский учет», 1998 г.
10. В.Г.Артеменко, М.В.Беллендир «Финансовый анализ». Москва, «ДИС», 1997 г.
11. Р.Томас «Количественные методы анализа хозяйственной деятельности». Москва, «Дело и Сервис», 1999 г.
12. А.М.Дубров, В.С.Мхитарян, Л.И.Трошин «Многомерные статистические методы». Москва, «Финансы и статистика», 1998 г.
